（2021年第6號）

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條和《深圳經(jīng)濟特區(qū)土地使用權(quán)出讓條例》第十二條的規(guī)定,，2021年3月8日至5月14日，深圳市審計局對我市2020年度國有土地使用權(quán)出讓收支情況進行了審計,。

　　一,、基本情況

　　2020年度土地出讓收入預算1,040.88億元，支出預算1,009.77億元;全年土地出讓實際總收入1,619.22億元,，實際總支出1,048.93億元,，全市土地出讓收支結(jié)余570.29億元。

　　二,、審計評價

　　我市2020年度國有土地使用權(quán)出讓收支計劃總體完成情況較好,，國有土地使用權(quán)出讓收支管理總體規(guī)范，但在預算編制和財政資金管理,、城市更新與土地整備以及耕地（基本農(nóng)田）保護等方面還存在管理不完善,、不規(guī)范的問題。

　　三,、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　?。ㄒ唬┩恋爻鲎屖罩ьA算編制不規(guī)范

　　1.土地出讓收入預算編制不準確,。市規(guī)劃和自然資源局2020年土地出讓收入預算未將下屬單位收繳的補繳土地價款及儲備土地短期利用收入編入預算， “違約金,、滯納金,、利息等收入”科目預算編制數(shù)為0，而2020年實際收到上述各項收入合計5.37億元,。

　　2.前海管理局土地出讓收入預算草案中有2,610萬元的土地收入未列明具體收入細項,，編制不夠細化。

　　3.坪山區(qū)和大鵬新區(qū)的市級房屋征收資金預算調(diào)整不準確,，資金使用率低,，上述2個單位預算經(jīng)年中調(diào)整后，資金使用率僅為48.69%和46.88%,。

　?。ǘ┴斦Y金使用不規(guī)范

　　1.房屋征收補償資金監(jiān)管不到位，龍崗區(qū),、羅湖區(qū),、寶安區(qū)和龍華區(qū)部分房屋征收項目未明確資金來源，市發(fā)展改革委,、市規(guī)劃和自然資源局未嚴格履行審核職責,。

　　2.寶安區(qū)石巖街道辦事處違規(guī)使用房屋征收工作經(jīng)費，合計金額61. 44萬元,，制定的工作經(jīng)費使用辦法超范圍,。

　　3.寶安區(qū)超范圍支出國土收入3,763.86萬元用于政府部門信息系統(tǒng)建設、檔案室裝修搬遷等,。

　　4.光明區(qū)超范圍支出土地整備業(yè)務費30.24萬元用于員工宿舍租金,。

　　（三）部分工作任務未完成

　　1.未完成2020年“加快國土空間提質(zhì)增效 實現(xiàn)高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展”十大專項行動部分任務,。

　?。?）福田區(qū)、寶安區(qū),、龍崗區(qū),、龍華區(qū)、坪山區(qū)和光明區(qū)2020年度到期未收回臨時用地清理專項行動處置任務的完成率較低,。

　?。?）福田區(qū)、鹽田區(qū),、南山區(qū),、寶安區(qū)、龍崗區(qū),、龍華區(qū),、坪山區(qū)和大鵬新區(qū)未完成政府儲備土地清理專項行動2020年清理任務。

　?。?）龍崗區(qū)未完成產(chǎn)業(yè)空間整備專項行動入庫任務,。

　　（4）大鵬新區(qū)未完成已批未建土地處置專項行動任務,，已收回的5宗已批未建地塊未及時入庫,。

　　2.寶安區(qū)和坪山區(qū)未完成原特區(qū)外村辦學校土地房地產(chǎn)遺留問題處理，涉及5所小學,。

　　3.龍崗區(qū),、大鵬新區(qū)未完成2020年度土地出讓收入計劃。

　　4.福田區(qū),、羅湖區(qū),、南山區(qū)、寶安區(qū)和大鵬新區(qū)未完成部分建設用地土地供應計劃任務,。

　　5.福田區(qū),、南山區(qū)、龍崗區(qū),、光明區(qū)和大鵬新區(qū)未完成《深圳市城市更新“十三五”規(guī)劃》中配建幼兒園任務,。

　　6.龍華區(qū)未及時收繳城市更新項目國有土地出讓收入。

　?。ㄋ模﹪粱饘ｍ椊?jīng)費管理不規(guī)范

　　1.市城市更新和土地整備局通過國土基金前期費課題項目形式,，將部分部門工作職責以政府購買服務方式委托實施，涉及金額539.80萬元,。

　　2.市規(guī)劃和自然資源局國土基金專項經(jīng)費支出項目進度滯后,，涉及合同金額4,438.27萬元；部分國土基金結(jié)轉(zhuǎn)項目2020年未發(fā)生支出,，涉及指標金額1,369.53萬元,。

　　（五）城市更新項目部分環(huán)節(jié)監(jiān)管不到位

　　1.福田區(qū),、寶安區(qū),、龍崗區(qū)和龍華區(qū)的部分城市更新項目貢獻用地被違規(guī)占用，主要用于實施主體的施工工棚,、堆場等,，涉及土地面積14251平方米。

　　2.羅湖區(qū),、龍崗區(qū),、龍華區(qū)和光明區(qū)政府物業(yè)管理部門未督促城市更新項目實施主體按時移交社區(qū)配套和公共服務用房，涉及物業(yè)面積30878.38平方米,。

　　3.福田區(qū),、鹽田區(qū),、南山區(qū)、龍崗區(qū),、龍華區(qū)和光明區(qū)政府物業(yè)管理部門未及時申辦城市更新項目社區(qū)配套和公共服務用房的產(chǎn)權(quán)登記,，涉及物業(yè)面積96659.57平方米。

　　4.福田區(qū)政府物業(yè)管理中心監(jiān)管不到位,，社區(qū)公配物業(yè)接收程序不完善,，個別公配物業(yè)被更新實施主體違規(guī)出租使用。

　　5.龍崗區(qū)未按規(guī)定簽訂個別產(chǎn)業(yè)升級城市更新項目的產(chǎn)業(yè)監(jiān)管協(xié)議,。

　?。┩恋卣麄涔芾聿灰?guī)范

　　1.南山區(qū)、寶安區(qū)和龍華區(qū)的土地整備項目辦理土地移交后未按時辦理結(jié)算手續(xù),。其中,，南山區(qū)2個，寶安區(qū)15個,，龍華區(qū)7個,。

　　2.寶安區(qū)、龍崗區(qū),、龍華區(qū)和光明區(qū)支出土地整備項目不可預見費未按規(guī)定報區(qū)政府審核,。

　　3.市城市更新和土地整備局對土地整備業(yè)務費管理不到位，未結(jié)合資金使用情況按實劃撥,，市土地儲備中心未及時上繳結(jié)余兩年以上資金8,979.55萬元,，導致資金沉淀。

　?。ㄆ撸└兀ɑ巨r(nóng)田）管理不到位

　　1.市市場監(jiān)管局對耕地（基本農(nóng)田）質(zhì)量保護工作監(jiān)管不到位,，寶安區(qū)和光明區(qū)規(guī)劃土地監(jiān)察部門對違規(guī)占用耕地（基本農(nóng)田）行為查處不到位，5.8畝耕地（基本農(nóng)田）被違規(guī)用作建設用途或存在新增建筑物,；2.2畝耕地耕作條件被破壞,，耕作層被硬底化；3.3畝基本農(nóng)田內(nèi)挖塘養(yǎng)魚,； 33.5畝基本農(nóng)田閑置,、荒蕪。

　　2.市市場監(jiān)管局未按要求將新補劃的基本農(nóng)田改造到位,，涉及面積共88.2畝,。

　　四、審計意見和建議

　　對審計發(fā)現(xiàn)的問題,，深圳市審計局已出具了審計報告,，提出了相應的處理意見。

　　關于土地出讓收支預算編制不規(guī)范的問題,，要求市規(guī)劃和自然資源局,、前海管理局合理編制預算收入,，要求坪山區(qū)和大鵬新區(qū)提高預算調(diào)整的準確性和合理性。

　　關于財政資金使用不規(guī)范的問題,，要求各單位及時糾正不規(guī)范行為,，提高財政資金使用效益 。

　　關于部分工作任務未完成的問題,，要求各單位切實履行主體責任,，采取有力措施,，加快工作任務完成進度,。

　　關于國土基金專項經(jīng)費管理不規(guī)范的問題，要求市規(guī)劃和自然資源局加強專項經(jīng)費管理,，充分論證項目立項,，采取措施保障支出進度，提高財政資金使用效率,。

　　關于城市更新項目部分環(huán)節(jié)監(jiān)管不到位的問題,，要求各區(qū)加強對城市更新的貢獻用地和社區(qū)公配用房監(jiān)管工作。

　　關于土地整備管理不規(guī)范的問題,，要求各單位根據(jù)相關規(guī)定,，規(guī)范土地整備資金及業(yè)務費的管理使用。

　　關于耕地（基本農(nóng)田）管理不到位的問題,，要求各區(qū),、市市場監(jiān)管局加強對耕地（基本農(nóng)田）監(jiān)管保護。

　　五,、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　對于本次審計發(fā)現(xiàn)的問題,，各相關單位均采取措施進行整改，截至2021年10月,，整改具體情況如下：

　　關于土地出讓收支預算編制不規(guī)范的問題,，市規(guī)劃和自然資源局已將下屬單位收繳的補繳土地價款及儲備土地短期利用收入編入2022年土地收支計劃，前海管理局已在2021年預算草案中將土地出讓收入分類列明予以細化,；坪山區(qū),、大鵬新區(qū)積極推進項目開展，提高預算調(diào)整準確性,。

　　關于財政資金使用不規(guī)范的問題,，各區(qū)已在2021年的房屋征收項目計劃中明確資金來源，市發(fā)展改革委,、市規(guī)劃和自然資源局采取措施加大審核力度,，加強對資金使用的管理和監(jiān)督；寶安區(qū)對超范圍支出項目已實施退款和調(diào)賬處理,，并修訂了相關管理辦法,；光明區(qū)開展自查工作,，完善制度建設。

　　關于部分工作任務未完成的問題,，各區(qū)持續(xù)推進到期未收回臨時用地及儲備土地清理工作,；龍崗區(qū)產(chǎn)業(yè)空間整備專項行動入庫任務正在完善入庫手續(xù)；大鵬新區(qū)正在積極推進已批未建土地處置工作,；寶安區(qū)已完成兩所小學整改工作,，其余2所小學和坪山區(qū)1所小學正在加快推進中；各區(qū)正采取措施推進土地出讓工作,，確保完成2021年度土地收入計劃及建設用地土地供應計劃任務,；各區(qū)在“十四五”期間繼續(xù)推進落實幼兒園配建任務；龍華區(qū)已加緊督促用地單位盡快繳交地價款,。

　　關于國土基金專項經(jīng)費管理不規(guī)范的問題,，市城市更新和土地整備局已停止執(zhí)行相關資金計劃并開展自查; 市規(guī)劃和自然資源局合理安排專項經(jīng)費支出，加快支出進度,。

　　關于城市更新項目部分環(huán)節(jié)監(jiān)管不到位的問題,，除寶安區(qū)1個項目正在整改外，各區(qū)其他違規(guī)占用貢獻用地問題整改工作已完成,；鹽田區(qū),、南山區(qū)和龍華區(qū)已完成社區(qū)公配用房產(chǎn)權(quán)登記工作，福田區(qū),、龍崗區(qū)和光明區(qū)正在加快辦理中,；福田區(qū)已簽訂物業(yè)置換使用協(xié)議書，完善了物業(yè)置換和接收相關程序及流程,；龍崗區(qū)已簽訂產(chǎn)業(yè)監(jiān)管協(xié)議,。

　　關于土地整備管理不規(guī)范的問題，除龍華區(qū)2個項目正在整改外,，各區(qū)其他項目已完成結(jié)算手續(xù),；正在推進不可預見費的規(guī)范管理，完善審批流程,；市土地儲備中心已將結(jié)余資金上繳財政,。

　　關于耕地（基本農(nóng)田）管理不到位的問題，各區(qū)和市市場監(jiān)管局已采取措施加強監(jiān)管,，涉及的耕地（基本農(nóng)田）已恢復耕作條件,。

　　深圳市審計局

　　2021年11月8日